Ley de Ingresos 2027: Cámara de Diputados aprueban cambios al ISR
Diputados aprobaron ingresos por 10.6 billones de pesos para 2027 y cambios al ISR, RESICO y regularización de adeudos fiscales. Los dictámenes pasan al Senado.
La Cámara de Diputados aprobó durante la madrugada de este jueves la Ley de Ingresos de la Federación para 2027, con una estimación de 10 billones 636 mil 488.1 millones de pesos para financiar las actividades del Gobierno federal durante el próximo año.
La votación se produjo después de una jornada de más de 12 horas de debate y concluyó con 340 votos a favor y 109 en contra.
Los legisladores también avalaron la reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), que contempla límites a las deducciones de grandes empresas, cambios al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO) y medidas contra la evasión fiscal.
Uno de los cambios más relevantes de última hora fue la aprobación de una reserva para ampliar el programa de regularización fiscal de 2027, con el objetivo de permitir que contribuyentes con adeudos puedan obtener facilidades relacionadas con multas, recargos y gastos de ejecución.
Ambos proyectos fueron enviados al Senado. Por lo tanto, las modificaciones aún no han concluido su proceso legislativo ni deben considerarse obligaciones vigentes.
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¿Qué aprobó la Cámara de Diputados para 2027?
El paquete aprobado contiene disposiciones relacionadas con los recursos que espera recibir el Gobierno federal y modificaciones a las reglas para determinar y pagar el ISR.
Los principales cambios son los siguientes:
| Tema | Lo aprobado por Diputados |
|---|---|
| Ley de Ingresos 2027 | Prevé ingresos por 10.636 billones de pesos |
| Recaudación de impuestos | Se estiman 6.264 billones de pesos |
| Financiamiento | Se contemplan 1.480 billones de pesos por financiamientos |
| ISR de grandes empresas | Nuevos límites a deducciones y pérdidas fiscales |
| RESICO de personas físicas | Límite propuesto de 5 millones de pesos anuales |
| RESICO de empresas | Límite propuesto de 50 millones de pesos anuales |
| Regularización fiscal | Ampliación del programa para adeudos tributarios |
| Estado legislativo | Pendiente de revisión y votación en el Senado |
La Ley de Ingresos establece estimaciones y autorizaciones para obtener recursos públicos. No debe confundirse con el Presupuesto de Egresos, que determina cómo se distribuirá el gasto.
¿De dónde saldrán los 10.6 billones de pesos?
De acuerdo con el dictamen legislativo, el Gobierno federal prevé recibir recursos de impuestos, cuotas de seguridad social, derechos, aprovechamientos, ingresos de organismos y empresas públicas, además de financiamiento.
Entre los principales conceptos se encuentran:
| Fuente de ingresos | Monto estimado para 2027 |
|---|---|
| Impuestos | 6.264 billones de pesos |
| Cuotas y aportaciones de seguridad social | 702,565 millones de pesos |
| Derechos | 177,186 millones de pesos |
| Aprovechamientos | 329,480 millones de pesos |
| Venta de bienes, servicios y otros ingresos | 1.458 billones de pesos |
| Financiamientos | 1.480 billones de pesos |
Los montos son estimaciones para el ejercicio fiscal 2027 y no representan dinero que ya haya ingresado a las arcas públicas.
La ley también contempla un techo de endeudamiento interno neto para el Gobierno federal de 1.7 billones de pesos, sujeto al proceso legislativo correspondiente.
La discusión sobre la deuda fue uno de los puntos de desacuerdo entre las bancadas.
¿Qué cambiará en el ISR para las grandes empresas?
La reforma aprobada por Diputados plantea controles más estrictos para empresas que obtengan ingresos acumulables superiores a 50 millones de pesos anuales.
Entre las modificaciones se encuentra un mecanismo para limitar las deducciones autorizadas y el uso de pérdidas fiscales.
El dictamen establece que determinadas empresas no podrán deducir más del 96.67% de sus ingresos acumulables y limita la amortización de pérdidas fiscales de ejercicios anteriores al 50% de la utilidad, conforme a las condiciones previstas en la reforma.
Estas medidas buscan impedir que ciertas operaciones reduzcan excesivamente la base sobre la cual se calcula el impuesto.
La propuesta no implica que todas las empresas pagarán automáticamente ISR sobre el total de sus ingresos. La determinación dependerá de las reglas específicas y de la situación fiscal de cada contribuyente.
Tampoco significa que se haya aprobado una nueva tasa general del ISR para todas las personas físicas.
¿Qué es el límite de deducciones y por qué genera polémica?
Las deducciones permiten restar determinados gastos autorizados por la ley al calcular la utilidad fiscal.
Por su parte, las pérdidas fiscales de ejercicios anteriores pueden utilizarse, bajo ciertos requisitos, para disminuir la utilidad de años posteriores.
El Gobierno y legisladores de la mayoría sostienen que los nuevos controles permitirán combatir esquemas de evasión y elusión, especialmente entre contribuyentes de mayores ingresos.
En contraste, diputados de oposición advirtieron que las restricciones podrían afectar la liquidez y las decisiones de inversión de algunas empresas.
El efecto real dependerá de la redacción definitiva de la ley, de las disposiciones aplicables a cada empresa y de su implementación por parte de la autoridad fiscal.
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RESICO 2027: ¿quiénes podrán entrar al régimen simplificado?
Otro de los cambios aprobados contempla ampliar los límites de ingresos para participar en el Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
La propuesta modifica los umbrales de la siguiente manera:
| Tipo de contribuyente | Límite anterior | Límite propuesto |
|---|---|---|
| Personas físicas | 3.5 millones de pesos al año | 5 millones de pesos al año |
| Personas morales | 35 millones de pesos al año | 50 millones de pesos al año |
El objetivo declarado es facilitar el acceso de pequeños negocios, profesionistas y empresas a un esquema simplificado de tributación.
Sin embargo, elevar el límite de ingresos no significa que todos los contribuyentes puedan incorporarse automáticamente.
También deben cumplirse los demás requisitos previstos por la legislación fiscal.
Los nuevos umbrales deberán ser ratificados durante el proceso legislativo antes de considerarse aplicables para 2027.
¿Habrá condonación de multas y recargos del SAT en 2027?
Uno de los cambios más relevantes de la madrugada fue la aprobación de una reserva presentada por el coordinador de Morena en la Cámara de Diputados, Ricardo Monreal.
La modificación amplía el alcance del programa de regularización fiscal previsto para 2027.
La propuesta busca que personas físicas y morales con adeudos fiscales puedan acceder a beneficios relacionados con multas, recargos y gastos de ejecución.
El ajuste elimina un límite de ingresos de 300 millones de pesos, con lo que abre la posibilidad de incorporar también a contribuyentes de mayor tamaño, conforme a las condiciones que establezca la ley.
Es importante precisar que no se aprobó una eliminación general de todos los impuestos adeudados.
El programa se refiere a conceptos accesorios de los créditos fiscales y estará sujeto a requisitos, procedimientos y exclusiones legales.
Por ello, ningún contribuyente debe asumir que su deuda con el SAT ha desaparecido.
¿Por qué se amplió el programa de regularización?
Durante la discusión, Ricardo Monreal argumentó que ampliar el programa permitiría recuperar recursos que actualmente están pendientes de pago.
Según su planteamiento, el mecanismo también podría reducir controversias fiscales y facilitar la regularización de contribuyentes.
La reserva fue la única aceptada entre 426 propuestas de modificación presentadas durante el debate de la Ley de Ingresos.
La decisión abre una discusión sobre el equilibrio entre facilitar la recuperación de adeudos y mantener incentivos para que los contribuyentes cumplan oportunamente con sus obligaciones.
Las reglas definitivas deberán revisarse una vez que el Congreso concluya el proceso legislativo.
¿Subirá el ISR para los trabajadores en 2027?
La aprobación de estos dictámenes no establece, por sí misma, un aumento general de la tasa del ISR que se descuenta a todos los trabajadores asalariados.
Las principales modificaciones descritas en el debate se concentran en mecanismos de deducción, pérdidas fiscales, cumplimiento tributario y ampliación de RESICO.
Esto no significa que todos los contribuyentes pagarán exactamente lo mismo en 2027.
Las retenciones y el impuesto anual de cada persona dependen de sus ingresos, las tablas aplicables y otras disposiciones fiscales.
Para determinar cualquier cambio específico en el recibo de nómina será necesario revisar las reglas y tarifas definitivas.
¿La Ley de Ingresos 2027 ya está aprobada definitivamente?
No.
La Cámara de Diputados aprobó el dictamen en lo general y en lo particular durante la madrugada del 15 de octubre.
Después de la votación, el proyecto fue enviado al Senado de la República, que deberá revisarlo y pronunciarse dentro de los plazos legales.
La reforma al ISR también fue remitida a la Cámara alta.
Si el proceso legislativo concluye favorablemente y se publica el decreto correspondiente en el Diario Oficial de la Federación, las disposiciones podrán entrar en vigor conforme a las fechas previstas.
La fecha general planteada para el paquete fiscal es el 1 de enero de 2027, aunque debe verificarse el régimen transitorio de cada modificación.
¿Cómo votaron los diputados?
La Ley de Ingresos 2027 obtuvo 340 votos a favor y 109 en contra en la votación final en lo particular.
Durante el debate, Morena y sus aliados defendieron la necesidad de fortalecer la recaudación y contar con recursos para financiar el gasto público.
Los legisladores de oposición cuestionaron, entre otros puntos, el endeudamiento previsto y los posibles efectos de las medidas fiscales.
Por separado, la reforma a la Ley del ISR fue aprobada en lo particular con 322 votos a favor y 115 en contra.
Los dos dictámenes continuarán su trámite legislativo en el Senado.
¿Qué sigue para el Paquete Económico 2027?
El Senado deberá revisar la Ley de Ingresos y las reformas fiscales aprobadas por los diputados.
En caso de modificaciones, los textos tendrán que seguir el procedimiento legislativo correspondiente.
Después será necesaria su publicación oficial para establecer las reglas que aplicarán durante 2027.
Por ahora, los contribuyentes deben distinguir entre las propuestas aprobadas por una de las cámaras y las disposiciones que ya están vigentes.
La principal noticia de este 15 de octubre es que Diputados avaló ingresos por 10.6 billones de pesos y nuevas reglas de ISR, pero el paquete todavía debe superar la revisión del Senado.
Preguntas frecuentes
¿Ya aprobaron la Ley de Ingresos 2027?
La Cámara de Diputados la aprobó en lo general y en lo particular. Todavía debe pasar por el Senado.
¿Cuánto dinero espera recibir el Gobierno en 2027?
La estimación aprobada por Diputados es de 10 billones 636 mil 488.1 millones de pesos.
¿Subirá el ISR para todos los trabajadores?
Los cambios aprobados no representan un incremento general automático de la tasa del ISR para todos los asalariados.
¿Qué cambia para las empresas grandes?
La reforma plantea límites a deducciones y pérdidas fiscales para determinadas empresas con ingresos superiores a 50 millones de pesos anuales.
¿Cuánto será el límite de RESICO en 2027?
La propuesta aprobada por Diputados eleva el límite a 5 millones de pesos para personas físicas y a 50 millones para personas morales, sujeto a la aprobación definitiva.
¿El SAT perdonará todas las deudas?
No. La modificación al programa de regularización se refiere a multas, recargos y gastos de ejecución bajo condiciones específicas; no elimina automáticamente los impuestos adeudados.
¿Cuándo entrarían en vigor los cambios?
La fecha general prevista es el 1 de enero de 2027, siempre que concluyan el proceso legislativo y la publicación oficial.
