Sheinbaum descarta nuevos impuestos en 2027, pero estas reglas sí cambiarían
El Gobierno asegura que no habrá nuevos impuestos generales en 2027, pero Hacienda propone cambios en ISR, RESICO, deducciones y fiscalización. Esto es lo que podría cambiar.
El Gobierno federal presentó su estrategia fiscal para 2027 y una de las preguntas centrales para millones de contribuyentes es sencilla: ¿habrá nuevos impuestos el próximo año?
La respuesta oficial es no.
La presidenta Claudia Sheinbaum aseguró este miércoles 9 de septiembre que el Paquete Económico 2027 no propone nuevos impuestos ni un incremento general de las tasas.
“No hay nuevos impuestos, tampoco va a haber gasolinazos”, afirmó la mandataria durante su conferencia matutina.
Eso, sin embargo, no significa que las reglas fiscales permanecerán iguales.
El paquete enviado al Congreso incluye una reforma a la Ley del Impuesto sobre la Renta (ISR), cambios dirigidos al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO), controles sobre deducciones y pérdidas fiscales de empresas y nuevas herramientas para combatir facturas falsas y evasión.
¿Habrá nuevos impuestos en México en 2027?
De aprobarse la propuesta en los términos presentados por Hacienda, no habrá un nuevo impuesto general ni un aumento generalizado de las tasas tributarias durante 2027.
La estrategia del Gobierno consiste en obtener más recursos principalmente por tres vías:
- incorporar más contribuyentes al sistema fiscal;
- cerrar espacios utilizados para evasión y elusión;
- y modificar determinadas reglas para calcular deducciones, pérdidas y obligaciones fiscales.
Hacienda proyecta que los ingresos tributarios lleguen a 15.9% del Producto Interno Bruto (PIB) en 2027, frente al 15.4% previsto para 2026.
En términos absolutos, el Gobierno espera recaudar alrededor de 6.2 billones de pesos mediante impuestos, con un crecimiento real de 5.9%.
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¿Qué impuestos cambiarán en 2027?
El principal cambio está relacionado con el Impuesto sobre la Renta.
Hacienda presentó una iniciativa específica para reformar, adicionar y derogar diferentes disposiciones de la Ley del ISR.
El secretario de Hacienda, Édgar Amador Zamora, explicó durante la entrega del paquete que las modificaciones buscan que la contribución de las empresas sea más consistente con su capacidad económica y, al mismo tiempo, impedir el uso de operaciones simuladas para disminuir artificialmente el pago de impuestos.
La propuesta deberá ser discutida y aprobada por el Congreso antes de entrar en vigor.
Cambios al ISR para empresas en 2027
Uno de los puntos más relevantes afecta a empresas que utilizan deducciones y pérdidas fiscales para disminuir su base gravable.
La propuesta establece mecanismos de control particularmente para compañías con ingresos superiores a 50 millones de pesos.
Hacienda argumenta que actualmente existen empresas que reportan ingresos positivos, pero terminan pagando una cantidad de ISR muy reducida debido al uso de deducciones y pérdidas acumuladas.
El Ejecutivo propone establecer límites para reducir esas prácticas.
Entre los cambios propuestos aparecen controles sobre:
- deducciones autorizadas;
- pérdidas fiscales;
- deducción de intereses;
- grupos de sociedades;
- y operaciones que Hacienda considere utilizadas para erosionar artificialmente la base tributaria.
Esto no significa que todas las empresas pagarán automáticamente más ISR, sino que cambiarían algunas de las reglas utilizadas para determinar cuánto impuesto deben pagar.
Hacienda propone limitar el uso de pérdidas fiscales
Otro cambio importante está relacionado con las pérdidas de ejercicios anteriores.
Las empresas pueden utilizar determinadas pérdidas fiscales para reducir las utilidades gravables de años posteriores.
La propuesta para 2027 plantea permitir que las pérdidas fiscales disminuyan hasta 50% de la utilidad fiscal, mientras que el periodo para aprovechar pérdidas acumuladas pasaría de 10 a 20 años.
El objetivo declarado es impedir que determinadas compañías utilicen pérdidas durante largos periodos para reducir excesivamente su pago efectivo de ISR.
El SAT señaló este miércoles que más de 120 mil empresas han declarado pérdidas durante los últimos tres ejercicios fiscales, situación que el Gobierno considera necesario revisar con mayor profundidad.
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También cambiaría la deducción de intereses
El proyecto plantea modificar el límite para deducir intereses netos.
Actualmente, el límite equivale al 30% de la utilidad fiscal ajustada para los contribuyentes sujetos a esa disposición.
La propuesta busca reducirlo a 20%.
Este cambio está dirigido principalmente a estructuras empresariales con altos niveles de financiamiento y no significa una modificación directa al ISR que paga un trabajador por su salario.
¿Qué cambiará en RESICO durante 2027?
Aquí aparece uno de los cambios con mayor interés para pequeños negocios y trabajadores independientes.
El Gobierno propone ampliar el límite de ingresos para ingresar al Régimen Simplificado de Confianza (RESICO).
Para personas físicas, el límite pasaría de:
3.5 millones a 5 millones de pesos anuales.
Para personas morales, el límite aumentaría de:
35 millones a 50 millones de pesos anuales.
La intención es que un mayor número de pequeños negocios y trabajadores por cuenta propia pueda utilizar un régimen simplificado para cumplir con sus obligaciones fiscales.
Entre los potenciales beneficiarios se encuentran pequeños comercios, restaurantes, fondas, tiendas de abarrotes, profesionistas independientes y otros micronegocios.
RESICO también tendría una nueva opción para pagar IVA
La propuesta incluye además una alternativa para determinados contribuyentes del RESICO.
Se plantea permitir el cálculo mensual del IVA mediante una tasa de 7% sobre el valor de las operaciones gravadas efectivamente cobradas, bajo las condiciones establecidas en la iniciativa y sin acreditar el IVA pagado en compras o inversiones dentro de ese esquema.
Este punto es particularmente relevante para pequeños negocios, por lo que será necesario revisar las reglas finales una vez que el Congreso determine si aprueba la modificación.
¿Qué pasa con agricultores y ganaderos?
También existen modificaciones dirigidas al sector primario.
El proyecto propone elevar de 900 mil pesos a un millón de pesos anuales el monto exento aplicable a determinadas personas físicas cuyos ingresos provengan exclusivamente de actividades:
- agrícolas;
- ganaderas;
- silvícolas;
- o pesqueras.
Por tanto, no todos los cambios contenidos en la reforma buscan aumentar la carga fiscal.
Algunas modificaciones amplían límites o tratamientos especiales para determinados contribuyentes.
Libros, periódicos y revistas tendrían IVA de 0%
Otro cambio propuesto afecta al tratamiento fiscal de libros, periódicos y revistas.
El Paquete Económico plantea aplicar una tasa de IVA de 0% a determinados contribuyentes dedicados a su comercialización, cuando los ingresos por estos productos representen al menos 90% de sus ingresos totales.
Actualmente, Hacienda señala que para esos contribuyentes existe un tratamiento de exención.
La diferencia técnica es relevante porque una actividad gravada a tasa cero puede tener efectos distintos en materia de acredita-miento y devolución del IVA.
Retención de ISR por intereses bajaría en 2027
Para los ahorradores también aparece un cambio.
La propuesta plantea reducir la tasa anual de retención provisional del ISR aplicable a intereses de:
0.90% en 2026 a 0.68% en 2027.
Esta retención afecta, entre otros casos, a determinados rendimientos financieros y funciona como pago provisional, no necesariamente como el impuesto definitivo que terminará pagando cada persona.
Gobierno prepara mayor ofensiva contra factureras
Uno de los ejes más fuertes del Paquete Económico 2027 es el combate a las llamadas factureras.
Son empresas utilizadas para emitir comprobantes fiscales por operaciones inexistentes o simuladas que posteriormente pueden utilizarse para reducir indebidamente impuestos.
El titular del SAT, Antonio Martínez Dagnino, informó este miércoles que desde 2024 han sido bloqueadas más de 38 mil empresas relacionadas con facturación de operaciones ficticias y se han realizado casi 2 mil auditorías a quienes adquirieron esos comprobantes.
La estrategia para 2027 pretende aumentar los controles sobre esas operaciones y dificultar que facturas falsas sean utilizadas para acreditar deducciones.
¿Qué significa esto para quienes sí pagan impuestos?
El argumento del Gobierno es que una mayor recaudación no necesariamente requiere elevar las tasas existentes si logra cobrar impuestos que actualmente son evadidos.
Sheinbaum había adelantado desde el 7 de septiembre que el objetivo sería obtener mayores ingresos sin aumentar impuestos, principalmente mediante acciones contra la evasión fiscal y las facturas falsas.
La estrategia también implica ampliar la base tributaria, particularmente entre pequeños negocios y trabajadores independientes que actualmente permanecen total o parcialmente en la informalidad.
¿Habrá gasolinazo en 2027?
Sheinbaum también descartó este miércoles un gasolinazo derivado del Paquete Económico.
La presidenta aseguró que continuarán utilizándose estímulos cuando el comportamiento de los precios internacionales del petróleo lo haga necesario.
Sin embargo, el sector de combustibles sí enfrentará mayores controles fiscales.
El Gobierno pretende mejorar la trazabilidad de gasolinas y diésel desde su ingreso o producción hasta su venta al consumidor, como parte del combate al denominado huachicol fiscal.
Huachicol fiscal: Hacienda quiere cerrar otra vía de evasión
El combate al huachicol fiscal será otro componente importante de la estrategia recaudatoria.
El problema no consiste únicamente en el robo físico de combustible.
También existen esquemas mediante los cuales hidrocarburos pueden declararse bajo conceptos diferentes, manejarse con documentación irregular o comercializarse evitando el pago correcto de impuestos.
El Gobierno pretende reforzar la trazabilidad de los combustibles y aumentar la fiscalización para reducir estas prácticas.
Este apartado conecta directamente con las investigaciones federales sobre redes de contrabando y comercialización irregular de hidrocarburos que han cobrado relevancia durante 2026.
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¿Cuánto quiere recaudar Hacienda en impuestos durante 2027?
La apuesta es ambiciosa.
Hacienda calcula que los ingresos tributarios alcanzarán aproximadamente 6.2 billones de pesos, equivalentes al 15.9% del PIB.
La dependencia prevé que la recaudación tributaria aumente alrededor de 5.9% real frente al cierre estimado de 2026.
Dentro de esa proyección, Hacienda espera un crecimiento de aproximadamente:
| Impuesto | Crecimiento previsto |
|---|---|
| ISR | 7.2% |
| IEPS | 10.5% |
| Ingresos tributarios totales | 5.9% |
La estrategia es relevante porque el Gobierno busca financiar un gasto superior a 10.6 billones de pesos sin realizar una reforma fiscal de gran escala.
También cambiarán algunos derechos federales
La ausencia de nuevos impuestos generales tampoco significa que todos los pagos al Gobierno permanecerán sin modificaciones.
El paquete propone actualizar diferentes cuotas y derechos federales relacionados, entre otros rubros, con:
- servicios migratorios;
- infraestructura ferroviaria;
- trámites sanitarios;
- protección ambiental;
- y uso del espacio aéreo.
Los derechos son distintos jurídicamente de impuestos como ISR, IVA o IEPS, pero sus modificaciones pueden representar cambios en lo que pagan determinadas personas o empresas por servicios y aprovechamientos específicos.
Entonces, ¿los mexicanos pagarán más impuestos en 2027?
No necesariamente.
Para un trabajador asalariado, por ejemplo, la presentación del Paquete Económico no implica por sí sola que vaya a aparecer un nuevo impuesto general sobre su sueldo.
Tampoco se propone un incremento general de las tasas de IVA o ISR.
Pero determinados contribuyentes sí podrían experimentar cambios en la forma de calcular sus obligaciones si el Congreso aprueba las modificaciones propuestas.
Los efectos dependerán del tipo de contribuyente:
| Contribuyente | Principal cambio propuesto |
|---|---|
| Asalariados | Sin nuevo impuesto general anunciado |
| Pequeños negocios | Ampliación del RESICO |
| Personas físicas RESICO | Límite subiría a 5 mdp |
| Empresas RESICO | Límite subiría a 50 mdp |
| Grandes empresas | Mayores controles sobre deducciones y pérdidas |
| Ahorradores | Retención provisional por intereses bajaría a 0.68% |
| Sector primario | Aumentaría determinado límite exento |
| Combustibles | Mayor trazabilidad y fiscalización |
El impacto definitivo dependerá de cómo termine la legislación después de su paso por el Congreso.
Los cambios todavía no están aprobados
Este punto debe quedar muy claro.
Las modificaciones fiscales incluidas en el Paquete Económico 2027 son propuestas del Poder Ejecutivo.
Hacienda ya entregó al Congreso la iniciativa de Ley de Ingresos y la reforma a la Ley del ISR, entre otros documentos, pero corresponde al Poder Legislativo analizarlas, modificarlas y, en su caso, aprobarlas.
Por ello, los límites, tasas y mecanismos planteados todavía pueden cambiar durante la discusión legislativa.
Lo más importante
- El Gobierno asegura que no habrá nuevos impuestos generales en 2027.
- Tampoco propone un aumento general de las tasas de IVA o ISR.
- Sí habrá una reforma a la Ley del ISR si el Congreso la aprueba.
- Hacienda propone mayores controles sobre deducciones y pérdidas fiscales de empresas.
- El límite del RESICO para personas físicas subiría de 3.5 a 5 millones de pesos.
- Para personas morales RESICO pasaría de 35 a 50 millones.
- Se plantea una opción de IVA simplificado para determinados contribuyentes del RESICO.
- La retención provisional de ISR por intereses bajaría de 0.90% a 0.68%.
- Se reforzará el combate contra factureras y operaciones simuladas.
- Hacienda también busca combatir el huachicol fiscal mediante mayor trazabilidad de combustibles.
- Los ingresos tributarios llegarían a 15.9% del PIB.
- Los cambios todavía necesitan aprobación legislativa.
Preguntas frecuentes
¿Habrá nuevos impuestos en México en 2027?
El Gobierno de Claudia Sheinbaum asegura que el Paquete Económico 2027 no crea nuevos impuestos generales ni incrementa de manera generalizada las tasas existentes. Sí propone modificaciones a diferentes reglas fiscales.
¿Subirá el ISR en 2027?
No se propone un incremento general de la tasa del ISR para todos los contribuyentes. Sin embargo, sí se plantea modificar la Ley del ISR, particularmente en materia de deducciones, pérdidas fiscales, RESICO y otros tratamientos.
¿Subirá el IVA en 2027?
El Paquete Económico no plantea un aumento general de la tasa del IVA. Existen, sin embargo, modificaciones específicas en tratamientos y mecanismos aplicables a determinados contribuyentes.
¿Qué pasará con RESICO en 2027?
La propuesta busca ampliar el límite de ingresos para personas físicas de 3.5 a 5 millones de pesos y para personas morales de 35 a 50 millones de pesos.
¿Habrá gasolinazo en 2027?
Sheinbaum afirmó que no habrá gasolinazo como consecuencia del Paquete Económico y señaló que podrán mantenerse estímulos ante aumentos de los precios internacionales del petróleo.
¿Los cambios fiscales ya entraron en vigor?
No. Son propuestas incluidas en el Paquete Económico 2027 y deben pasar por el Congreso antes de entrar en vigor.
